Еще успеете вернуть налоговую скидку в Каменском

У наших читателей появились дополнительные вопросы по этой теме. На них ответил Денис Макаров – начальник Каменского управления ГУ ГФС в Днепропетровской области.

Если человек работает, но зарплату получает в «конверте», он может получить налоговую скидку?

Ответ:

– Если в прошлом году вы потратили деньги на покупку жилья в кредит (ипотека), учебу (свою, детей) в украинских учебных заведениях или выплачивали страховку (и в других случаях), то в нынешнем фискальная служба может вернуть вам часть ваших расходов. Есть одно важное условие: вы должны работать и быть официально трудоустроенным.

Напомним, когда человек трудоустроен официально, из его зарплаты удерживается налог на доходы физических лиц – 18%. Если подать документы в фискальную службу, вам сделают перерасчет и вернут часть налога, который был уплачен из зарплаты в прошлом году. Это и есть налоговая скидка. Перечень расходов, по которым можно получить налоговую скидку, приводится в ст. 166 Налогового кодекса Украины.  Список расходов, с которыми чаще всего обращаются граждане к нам в налоговую, мы недавно публиковали в газете.

 Договор с учебным заведением заключил отец студента, а квитанции на оплату за обучение оформлены на имя сына-студента, который учится, но не работает. Может ли отец получить налоговую скидку?

Ответ:

– Часто за перерасчетом обращаются многие граждане, у которых возникают вопросы в связи с ситуацией, когда из-за неправильного оформления документов перерасчет невозможен.

Рассмотрим ваш случай. Договор с учебным заведением заключил отец студента, а квитанции на оплату за обучение оформлены на имя студента, который учится, но не работает.

Сразу отмечу, что пп.166.3.3 п.166,3 ст.166 Налогового кодекса Украины определено, что плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им на протяжении отчетного года затраты в виде суммы средств, оплаченных плательщиком налога в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений, для компенсации стоимости получения средне профессионального или высшего образования такого плательщика налогов и/или члена его семьи первой степени родства (дети – родители).

При этом, в налоговую скидку включаются фактически осуществленные на протяжении отчетного  налогового года затраты, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, такими как  квитанции, фискальный или товарный чек, приходный кассовый ордер, копии договора, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

Давайте разберем этот случай с точки зрения закона. Плательщик – это лицо, со счета которого инициируется перечисление средств или которое перечисляет наличные средства. Субъектами правовых взаимоотношений, возникающих при перечислении средств, являются участники, пользователи (плательщики, получатели) платежных систем. Об этом говорится в Законе Украины от 05.04.2001 г. «О платежных системах и перечислении средств в Украине».

Следовательно, если в документах на перечислении денег (квитанциях) в данных плательщика обозначено имя и фамилия ребенка (студента), то, соответственно, он и является инициатором перечисления средств.

Таким образом, независимо от того, работает или нет ребенок, который по данным документам на перечисление средств осуществлял затраты на обучение, его родители не имеют права на налоговую скидку. В результате отец не сможет получить налоговую скидку из-за непоследовательности в своих финансовых действиях. В данной ситуации все документы должны быть оформлены на одно имя – отца, который заключил договор.

Такая же ситуация возникает, если договор заключил один из родителей, а другой фактически оплатил за обучение, таким образом, ни один из них не имеет возможности получить налоговую скидку.

Имеет ли право плательщик налога воспользоваться налоговой скидкой на члена семьи 1 степени родства (сына или дочь) на основании договора, заключенного с учебным заведением, согласно которому осуществилась фактически оплата за обучение за год/семестр, которые относятся к разным календарным годам?

Ответ:

– Напомним: при подаче документов на получение налоговой скидки все ваши затраты должны быть подтверждены соответствующими платежными и расчетными документами, такими, как квитанции, фискальный или товарный чек и др.

При этом по результатам отчетного года будут учитываться фактически понесенные затраты на протяжении отчетного (налогового) года плательщика налогов, который оплачивает обучение члена семьи 1 степени родства, независимо от того, получал или нет такой член семьи доходы в виде заработной платы.

Отмечу, что ограничения по периоду, на протяжении которого плательщик налогов и/или член его семьи первой степени родства в отчетном (налоговом) году обучался, с 01.01.2017 г. сняты. Значит, каменчанин может воспользоваться налоговой скидкой за оплату обучения сына или дочери за семестры, которые относятся к разным календарным годам.

Обратите внимание! Правом на получение налоговой скидки за 2017 год можно воспользоваться до конца 2018 года. На следующий год такое право не переносится.